1. Wstęp do raportowania

• Podstawy prawne (polskie i unijne) wdrożenia MDR
  Objaśnienia Ministra Finansów dotyczące przepisów Ordynacji podatkowej w zakresie MDR (w tym zakres ochrony wynikający z objaśnień)
• Cel wprowadzenia nowych regulacji
• Okres obowiązywania nowych regulacji ( w tym retrospektywny skutek przepisów dotyczący 2018)
• Czy obowiązek raportowania dotyczy także jednostek sektora finansów publicznych?

2. Zakres przedmiotowy raportowania

• Definicja uzgodnienia
• Definicja i rodzaje schematów podatkowych
  • Krajowe
  • Transgraniczne
  • Standaryzowane
• Definicja kryterium głównej korzyści podatkowej
  • co to jest korzyść podatkowa
  • korzyść podatkowa jako cel działania podatnika
  • alternatywne rodzaje postępowań
• Definicja kwalifikowanego korzystającego (czy kryterium to ma zastosowanie do jednostek sektora finansów publicznych?)
• Przykłady okoliczności w działalności jednostek sektora finansów publicznych, które nie powodują obowiązku raportowania:
  • bieżące doradztwo podatkowe
  • audyty i przeglądy
  • szkolenia
  • składanie deklaracji podatkowych
  • sporządzanie objaśnień podatkowych
• Przykłady okoliczności w działalności jednostek sektora finansów publicznych, które powodują obowiązek raportowania

3. Podmioty zobowiązane do raportowania – definicje i obowiązki, ze szczególnym uwzględnieniem jednostek samorządu terytorialnego i ich roli

• Kim jest promotor
• Kim jest korzystający
• Kim jest wspomagający
• Czy jednostki sektora finansów publicznych zatrudniające radców prawnych lub doradców podatkowych są korzystającymi lub promotorami?
• Kierownik jednostki – w jakich rolach może wystąpić i jaką może ponosić odpowiedzialność?
• Pracownicy merytoryczni jednostek sektora finansów publicznych – w jakich rolach mogą wystąpić i jaką mogą ponosić odpowiedzialność?
• Pracownicy księgowości jednostek sektora finansów publicznych – w jakich rolach mogą wystąpić i jaką mogą ponosić odpowiedzialność?

4. Terminy i sposób raportowania

• Terminy raportowania, w tym raportowanie schematów wstecz
• Sposób i forma raportowania
• Tajemnica zawodowa a obowiązek przekazania informacji
• Sankcje karno – skarbowe za brak raportowania lub nieterminowe raportowanie, a także inne czyny związane z raportowaniem zagrożone odpowiedzialnością karną – skarbową

5. Zakres raportowanych informacji do Szefa KAS

• Wykazanie przesłanek uzasadniających raportowanie
• Opis uzgodnienia
• Informacja o znanych celach
• Szacownie korzyści podatkowej
• Opis czynności służących realizacji uzgodnienia
• Informacja o innych podmiotach uczestniczących w uzgodnieniu

6. Wewnętrzna procedura MDR – praktyczne warsztaty sporządzania procedury

• Czy jednostki sektora finansów publicznych mają obowiązek jej wprowadzenia?
• Co powinna zawierać?
• W jakiej formie powinna być wprowadzona procedura? (zarządzenie/ załącznik do zarządzenia, uchwała?)
• Środki stosowane w celu właściwego wypełnienia obowiązku przekazywania informacji o schematach podatkowych
• Określenie zasad przechowywania dokumentów oraz informacji
• Określenie zasad wykonywania obowiązków obejmujących przekazywanie Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej informacji o schematach podatkowych
• Określenie zasad upowszechniania wśród pracowników wiedzy z zakresu MDR
• Określenie zasad zgłaszania przez pracowników rzeczywistych lub potencjalnych naruszeń przepisów dotyczących MDR
• Określenie zasad kontroli wewnętrznej lub audytu przestrzegania przepisów dotyczących MDR oraz zasad postępowania określonych w wewnętrznej procedurze
• Praktyczne przykłady klauzul stosowanych w procedurze
• Sankcje administracyjne za brak procedury MDR do 10 000 000 zł