1. „Biała lista podatników VAT” od 1 września 2019

• system kompleksowej weryfikacji kontrahentów
• likwidacja dotychczasowych rejestrów:
  • wykazu podatników, w stosunku do których naczelnik urzędu skarbowego nie dokonał rejestracji lub którzy zostali wykreśleni z
  • rejestru podatników VAT,
  • wykazu podatników, których rejestracja w zakresie VAT została przywrócona,
  • wykazu potwierdzającego status podatników VAT czynnych oraz zwolnionych.
• nowy elektroniczny wykaz podatników VAT zastępujący dotychczasowe rejestry
• struktura białej listy podatników VAT, czyli co będzie można sprawdzić? W tym konieczność ujawniania rachunków bankowych związanych z działalnością gospodarczą
• sankcje za wpłatę na rachunek bankowy kontrahenta inny niż wskazany na białej liście podatników VAT, w tym brak możliwości rozliczenia kosztów uzyskania przychodu związanych z płatnością
• odpowiedzialność solidarna
• czy zapłata karta płatniczą będzie zapłatą na rachunek wskazany na białej liście?
• cesja wierzytelności a biała lista podatników VAT
• zapłata na rachunek wirtualny w tym za gaz, energię i inne media a biała lista podatników VAT
• rachunki bankowe podmiotów zagranicznych a biała lista podatników VAT
• wyjaśnienia Ministerstwa Finansów dotyczące białej listy podatników VAT

2. Obowiązkowy Split Payment od 1 listopada 2019

• nowy załącznik nr 15 do ustawy – wykaz towarów i usług objętych split payment
• likwidacja krajowego odwrotnego obciążenia (uchylenie załączników 11, 13 i 14 do ustawy
• sankcje za pominięcie metody split payment przy przelewie bądź przy wystawianiu faktur
• solidarna odpowiedzialność za zaległość dostawcy w VAT – istotna zmiana zasad
• zbiorcze przelewy split payment
• poszerzenie katalogu obciążeń z rachunku VAT (możliwość zapłaty m in składek ZUS i podatków dochodowych z rachunku VAT)
• przepisy przejściowe
• nowe zasady wystawiania faktur VAT przy obowiązkowym split payment
• odpowiedzialność karna – skarbowa przy braku stosowania obowiązkowego split payment

3. Procedura w zakresie zasad rozliczeń podatku od towarów i usług wraz z wyjaśnieniami za pomocą Mechanizm podzielonej płatności oraz zasad weryfikacji kontrahentów na białej liście podatników VAT przed dokonaniem płatności faktury

• czy tworzenie procedury jest obowiązkowe?
• co powinna zawierać procedura?
• w jakiej formie powinna być wprowadzona procedura?
• praktyczne przykłady klauzul stosowanych w procedurze

4. Odliczenia częściowe podatku naliczonego

• zasady odliczania podatku naliczonego
• odliczanie częściowe podatku VAT
• odliczenia VAT w związku z zakupami inwestycyjnymi
• zasady ustalania struktury sprzedaży – wstępna proporcja
• wyłączenia przy ustalaniu struktury sprzedaży
• przypadki szacunkowego ustalania proporcji
• odliczenie częściowe w oparciu o przepisy dot. tzw. prewspółczynnika
• zasady obliczania prewspółczynnika
• podobieństwa i różnice w stosunku do proporcji z art. 90 u.p.t.u.
• rozporządzenie wykonawcze regulujące szczególne zasady obliczania prewspółczynnika

5. Korekta odliczonego podatku VAT

• ogólna zasada i przesłanki korygowania
• korekta roczna
• korekta w przypadku nabycia składników majątku trwałego
• korekta w przypadku zbycia lub zmianie przeznaczenia środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych
• korekta VAT przy zbyciu lub zmianie przeznaczenia innych składników majątku
• korekta w związku z ulepszeniem, modernizacją środków trwałych
• zaniechane inwestycji a korekta podatku naliczonego