I. Sytuacje szczególne przy ustalaniu kwoty netto

1. definicja przychodu i ustalenie momentu powstania przychodu w tym świadczeń niepieniężnych

2. wpływ złożonych przez pracownika wniosków i oświadczeń na kalkulację wynagrodzenia

• omówienie szczególnych przypadków dotyczących stosowania podstawowych i podwyższonych kosztów uzyskania przychodów (wypłata wynagrodzenia i zasiłku w tym samym miesiącu, dwie wypłaty w miesiącu, wypłata po ustaniu zatrudnienia, koszty uzyskania przychodów a praca zdalna…)
• zasady stosowania i wpływ kwoty wolnej na wysokość wynagrodzenia netto
• kalkulacja wynagrodzenia przy zastosowaniu zasad preferencyjnego opodatkowania
• kalkulacja wynagrodzenia po przekroczeniu  limitu ulgi podatkowej PIT ZERO (85.528zł),  a wniosek podatnika o niepobieranie zaliczki na podatek dochodowy

3. kalkulacja wynagrodzenia przy niskich wypłatach – ograniczenie składki zdrowotnej do wysokości podatku ze szczególnym zwróceniem uwagi na zatrudnionych korzystających z ulgi PIT ZERO oraz otrzymujących w jednym miesiącu  kilka wypłat, czy też wynagrodzenie ze stosunku pracy i zasiłek

4. kalkulacja wynagrodzenie w przypadku przekroczenie progu podatkowego oraz limitu podstawy wymiaru składek na ubezpieczenie E-R, z uwzględnieniem świadczeń niepieniężnych oraz nieoskładkowanych.

5. rozliczenie zwrotu nadpłaconych składek na ubezpieczenie E-R w związku z przekroczeniem rocznego limitu

II. Ustalanie składników wynagrodzenia – wybrane zagadnienia

1. ustalanie wynagrodzenia za pracę w przypadku nieprzepracowania przez pracownika pełnego miesiąca z powodu choroby lub innej przyczyny, zatrudnionego w różnych wymiarach  i systemach czasu pracy, w tym w równoważnym systemie czasu pracy -przypadki szczególne

2. ustalanie wynagrodzenia i dodatków za pracę w godzinach nadliczbowych

• składniki wynagrodzenia stanowiące podstawę wyliczenia „normalnego wynagrodzenia” za pracę w godzinach nadliczbowych
• definicja stawki osobistego zaszeregowania stanowiącej podstawę wypłaty dodatków za pracę w godzinach nadliczbowych
• ustalanie dodatków za pracę w godzinach nadliczbowych pracownikom zatrudnionych w systemie akordowym

III. Wynagrodzenie za urlop wypoczynkowy i ekwiwalent za niewykorzystany urlop

1. wynagrodzenie za urlop  wypoczynkowy w pierwszym miesiącu zatrudnienia

2. problem premii uznaniowej w podstawie urlopowej – stanowisko sądów

3. zmiana wysokości składników i zmiana zasad wynagradzania a wynagrodzenie za urlop

4. różnice pomiędzy wyliczaniem wynagrodzenia za urlop a ustalaniem ekwiwalentu za niewykorzystany urlop wypoczynkowy

5. zasady uzupełniania wynagrodzenia przy ustalaniu ekwiwalentu za urlop

6. ustalanie należnego pracownikowi ekwiwalentu za urlop w przypadku zatrudnienia i ustania zatrudnienia w tym samym miesiącu

IV. Wybrane zagadnienia z rozliczania świadczeń z tyt. niezdolności pracownika do pracy wskutek choroby i macierzyństwa

1. definicja przychodu pracownika dla potrzeb ustalenia podstawy zasiłkowej

2. składniki przyjmowane i pomijane przy ustalaniu podstawy zasiłkowej

3. składniki za okresy nie dłuższe niż miesiąc i składniki za okresy dłuższe niż miesiąc w podstawie zasiłkowej – zasady ich ujmowania

4. zasady uzupełniania wynagrodzenia w celu ustalenia podstawy zasiłkowej z tyt. usprawiedliwionych absencji ze szczególnym zwróceniem uwagi na sposób uzupełniania podstawy zasiłkowej z powodu absencji spowodowanej siłą wyższą

5. zasady uzupełniania  wynagrodzenia przy ustalaniu podstawy zasiłkowej w przypadku przekroczenia rocznego limitu na ubezpieczenie E-R – średni wskaźnik składek

6. świadczenie chorobowe za dzień częściowo przepracowany- pracownik po kilku godzinach pracy  idzie do lekarza i na ten dzień otrzymuje zwolnienie lekarskie

7. zasady wypłaty świadczeń chorobowych, jeśli nastąpiła jednodniowa lub kilkudniowa przerwa pomiędzy następującymi po sobie umowami o pracę

8. wpływ zmiany etatu na podstawę wymiary świadczeń chorobowych

• zmiana wymiaru czasu pracy w miesiącach przed powstaniem prawa do świadczeń chorobowych
• zmiana wymiaru czasu pracy w miesiącu powstania prawa do świadczeń chorobowych
• zmiana wymiaru czasu pracy w miesiącu następującym po miesiącu powstania prawa do świadczeń chorobowych

9. wpływ zawarcia z pracownikiem umowy zlecenia lub umowy o dzieło na podstawę zasiłkową

V. Potrącenia z wynagrodzeń i zasiłków – wybrane zagadnienia

1. ustalanie kwot wolnych od potrąceń w przypadku różnych grup pracowników z uwzględnieniem stanowiska GIP i Krajowej Rady Komorniczej

2. wpłaty do PPK a kwota wolna od potrąceń

3. zasady dokonywania potrąceń w przypadku zatrudnienia pracownika za część etatu oraz gdy zatrudnienie pracownika trwa przez część miesiąca

4. potrącenia komornicze i administracyjne ze świadczeń wypłacanych z ZFŚS

5. zbieg w egzekucji komorniczej, administracyjnej i komorniczo-administracyjnej z uwzględnieniem zmian wprowadzonych zmianą ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji

6. wypłata zawyżonego wynagrodzenia a możliwości pracodawcy w wyegzekwowaniu zwrotu.

7. zasady dokonywania potrąceń z zasiłków – limity i kwoty wolne.